Uw belastbaar inkomen wordt verlaagd met de te storten koopsom, waardoor u minder belasting betaalt. Wanneer de lijfrente tot uitkering komt, bent u daarover inkomstenbelasting verschuldigd. Het percentage is dan lager, zeker als u op dat moment 65 jaar of ouder bent. Indien u een koopsom voor een lijfrente wilt storten, dient u dit voor 1 juli te doen.

U kunt kiezen voor een lijfrente bij een verzekeraar of een bank. Daarnaast is het ook mogelijk een lijfrente te bedingen bij de opvolger. De koopsom die u mag storten, is aan een maximum gebonden: 435.652 euro, indien 60 jaar of ouder of tenminste 45 procent arbeidsongeschikt of bij overlijden; 217.833 euro, indien 50 jaar of ouder of lijfrentetermijnen die direct na staken ingaan. In de overige gevallen geldt een maximumbedrag van 108.922 euro.

Indien u gedeeltelijk staakt, wordt het saldo van de fiscale oudedagsreserve in mindering gebracht. U kunt kiezen voor een direct ingaande of een uitgestelde lijfrente. Kiest u voor een direct ingaande lijfrente, dan is de looptijd afhankelijk van uw leeftijd. Als u jonger bent dan 65 jaar, is de looptijd bij verzekeringssparen levenslang en bij banksparen het aantal jaren tot 65 jaar en dan nog minimaal twintig jaar. Indien u 65 jaar of ouder bent, is de looptijd minimaal vijf jaar. Indien u 65 jaar of ouder bent en kiest voor een tijdelijke lijfrente, mag de hoogte van de jaarlijkse uitkering maximaal 20.602 euro zijn. Komt de uitkering hoger uit, dan moet de uitkering levenslang (bij verzekeringssparen) of minimaal twintig jaar (bij banksparen) lopen.

Voorbeeld: een 55-jarige ondernemer heeft in 2010 zijn melkquotum verkocht en moet inkomstenbelasting betalen. Hij bedingt een uitgestelde lijfrente tot 65-jarige leeftijd. Op dat moment komt een bedrag beschikbaar, waarvoor hij een lijfrente bedingt. Op 65-jarige leeftijd heeft hij alleen AOW, zodat tot een uitkering van 20.000 euro bruto per jaar maximaal 25 procent inkomstenbelasting verschuldigd is. Deze ondernemer heeft de contante middelen om de koopsom te storten en kan op deze manier een aanzienlijk bedrag aan inkomstenbelasting besparen.

Mariet Kortekaas,
LTO Noord Advies
Nieuwe Oogst, zaterdag 11 juni 2011